Консультирует налоговая служба (газета "Вперед")
Возможно ли получить налоговый вычет за оплату второго высшего образования и какие документы необходимо приложить к налоговой декларации?
Подпунктом 2 п.1 ст. 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов на свое обучение в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более установленного предельного размера вычета.
В период с 1 января 2003 года и до 1 января 2007 года предельный размер социального налогового вычета на свое обучение составлял 38 000 рублей. Это означает, что при подаче в 2007 году декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004, 2005 или 2006 годы в целях получения социального налогового вычета на свое обучение налогоплательщик вправе получить такой вычет в сумме, не превышающей 38 000 рублей. С 1 января 2007 года существенно изменен порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение. Теперь при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ за 2007 год налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать в налоговой декларации 3-НДФЛ в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-4 статьи 219 НК РФ, составляющего с 1 января 2007 года 100 000 рублей (без учета расходов на дорогостоящее лечение).
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение указанного социального налогового вычета, в частности, могут являться: договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении налогоплательщика; платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение; справка о доходах по форме N 2-НДФЛ.
Какие документы, кроме чеков и квитанций об оплате медуслуг, нужны для социального вычета на лечение? Нужен ли договор об оказании медуслуг (медучреждение его не выдало и даже не намекало, что может его выдать)? Обязательна ли копия лицензии медучреждения? Ведь если платное лечение (обследование) происходило в государственном медучреждении, заведомо понятно, что соответствующая лицензия у него есть. Неужели бывают случаи, когда госучреждение работает без нужной лицензии?
Документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение, в частности, могут являться: договор налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг (если такой договор заключался); справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы; платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям; справка о доходах по форме N 2-НДФЛ. Организационно-правовая форма и форма собственности медицинского учреждения могут быть различными, но основным требованием к нему является наличие лицензии на медицинскую деятельность.
В соответствии с правилами предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями предоставление оных оформляется договором. Государственные и муниципальные медицинские учреждения оказывают платные медицинские услуги населению по специальному разрешению соответствующего органа управления здравоохранением.